Alles over de Current Ratio

De Current Ratio (CR) is een belangrijke financiële indicator die laat zien of een bedrijf op korte termijn aan zijn betalingsverplichting kan voldoen. Dit kerngetal wordt vaak gebruikt om de liquiditeit van een onderneming te beoordelen. In Nederland noemen we de Current Ratio ook wel de Algemene Liquiditeitsratio.

Wat kan de Current Ratio je vertellen?

De Current Ratio helpt ondernemers en investeerders met inschatten hoe gezond de financiële positie van een bedrijf is. Een bedrijf met een goede Current Ratio heeft genoeg middelen om aan alle facturen en kortlopende schulden te voldoen zonder in de problemen te komen

Current Ratio v.s Quick Ratio

Zowel de Current- als de Quick Ratio laten de liquiditeit van een bedrijf zien, maar het verschilt per bedrijf welke je gebruikt. De CR is handig voor bedrijven die hun producten snel verkopen. Een voorbeeld is een supermarkt, die krijgen 's ochtends de producten binnen, waarna ze 's middags meteen weer verkocht worden. Dat betekent dus dat de voorraad snel wordt omgezet in geld, het is daarom beter om de voorraad tot liquide middelen te rekenen.

De Quick Ratio lijkt op de Current Ratio, maar sluit de voorraden uit van de berekening. Dit maakt het een strengere maatstaf voor liquiditeit, vooral nuttig voor bedrijven waar de verkoop van voorraden langer duurt.

Hoe bereken je de Current Ratio?

De vlottende activa zijn de activa waarvan verwacht wordt dat deze binnen 1 jaar, en dus op korte termijn, omgezet kunnen worden in geld. Denk hierbij aan voorraden of debiteuren. Het kort vreemd vermogen zijn alle externe leningen met een looptijd korter dan 1 jaar. Hierbij kun je denken aan crediteuren of nog te betalen belastingen. De formule van de ziet er dan als volgt uit:‍

Vlottende activa / kort vreemd vermogen = current ratio

Voorbeeld

Stel dat de volgende cijfers in jouw boekhouding staan:

• Debiteuren: €600
• Voorraden: €1.300
• Korte lening van bank: €500
• Crediteuren: €500

Jouw CR is dan als volgt: (600 + 1.300) / (500 + 500) = 1.900 / 1.000 = 1,9.

Wat is een goede Current Ratio?

Een gezonde Current Ratio ligt boven de 1:

• Lager dan 1: dit kan duiden op liquiditeitsproblemen. Het bedrijf heeft te weinig korte-termijnmiddelen om schulden af te lossen,
• Tussen de 1 en 1,5: dit is redelijk, maar het kan risicovol zijn als veel activa bestaan uit moeilijk verkoopbare voorraden.
• Tussen de 1,5 en 2: dit is ideaal. Een bedrijf heeft dan (ruim) voldoende middelen om schulden af te lossen.‍
• Hoger dan 2: dit kan betekenen dat een bedrijf te veel liquide middelen of onverkochte voorraden heeft. Mogelijk mist het bedrijf kansen om geld efficiënt te investeren.

Hoe kun je de Current Ratio verbeteren?

Dit zijn een aantal tips voor een gezonde(re) Current Ratio:

• Beperk je kortlopende schulden. Tref bijvoorbeeld betere betalingsvoorwaarden met leveranciers.
• Facturen sneller innen. Zorg ervoor dat je facturen sneller betaald worden.
• Optimaliseer je voorraadbeheer. Zo zorg je dat er minder kapitaal vast zit in onverkochte goederen. ‍
• Trek meer financiering aan. Zo zorg je voor voldoende cashflow om lopende verplichtingen te dekken.

Alle cijfers op een rijtje in je online boekhouding

In het online boekhoudprogramma InformerOnline kun jij in verschillende financiële overzichten belangrijke cijfers terugvinden. Zolang jij netjes je activa en passiva registreert, en je in- en verkoopfacturen automatisch laat verwerken zal bijvoorbeeld de balans altijd up-to-date zijn. Zo kun je door even snel de balans te checken zelf je current ratio uitrekenen!