Inkomstenbelasting voor zzp’ers

Belastingen: als zzp’er krijg je er sowieso mee te maken. De btw-aangifte (oftewel omzetbelasting) is voor de meeste ondernemers wel bekend, maar hoe vul je de inkomstenbelasting (IB) in als zzp’er? In deze blog laten we zien wat belangrijk is om rekening mee te houden

Inkomstenbelasting

De inkomstenbelasting (IB) is een belasting die zo goed als iedereen jaarlijks invult. Je betaalt als zzp’er hierbij belasting over je jaarlijkse winst uit je onderneming. Hieronder worden alle belangrijke regelingen en regels voor jou als ondernemer benoemd:

Box 1

Box 1 van de IB is belangrijk voor de zzp’er, want hier betaal je je jaarlijkse inkomstenbelasting over de winst uit je eigen onderneming. In Nederland zit het systeem zo in elkaar dat je meer belastinggeld betaalt op het moment dat je meer verdient (progressieve belastingstelsel). Dit is onderverdeeld in vier schijven. Deze gegevens uit 2019 gelden voor iedereen die zich onder de AOW leeftijd begeven:

Kortingen en heffingen

Gelukkig heb je als zzp’er allerlei kortingen en heffingen waar je voor in aanmerking kan komen, zodat de inkomstenbelasting een stuk lager kan uitvallen:

• De algemene heffingskorting geldt voor zowel ondernemers als mensen in loondienst.
• Heb je een belastbaar inkomen tot € 20.384? Dan bedraagt de algemene heffingskorting € 2477.
• Als je een belastbaar inkomen tussen de € 20.385 en € 68.507 hebt, dan moet je het uitrekenen door middel van een som. Deze is als volgt: € 2477 – 5,147% x (belastbaar inkomen – € 20.384).
• Is je belastbaar inkomen hoger dan € 68.507? Dan krijg je geen algemene heffingskorting.

• Arbeidskorting geldt ook voor zowel ondernemers als in loondienst. Het bedrag wordt berekend over arbeidsinkomen.
• Arbeidsinkomen tussen de € 0 en € 9694? Dan doe je 1,754% x arbeidsinkomen
• Bij de arbeidsinkomen tussen de € 9695 en € 20.940 wordt het wat ingewikkelder. De berekening is € 170 + 28,712% x (arbeidsinkomen – € 9694)
• Tussen de € 20.941 en € 34.060 arbeidsinkomen? Dan is de arbeidskorting € 3399
• Heb je een arbeidsinkomen tussen de € 34.061 en € 90.710? Dan bereken je het als volgt: € 3399 – 6% x (arbeidsinkomen – €34.060)
• Arbeidsinkomen hoger dan € 90.710? Dan krijg je helaas geen arbeidskorting.

• Zelfstandigenaftrek is voor iedere ondernemer. Om hiervoor in aanmerking te komen moet je minimaal 1225 uur voor je onderneming hebben gewerkt in het jaar. Heb je dat gehaald? Dan heb je een aftrek op je winst van € 7280!

• Als je de zelfstandigenaftrek hebt behaald (zie hierboven), kan je ook gebruik maken van de startersaftrek. Deze bedraagt € 2123, Let op: deze aftrekpost mag je maar 3 keer gebruiken in de eerste 5 jaar dat je ondernemer bent.

• De mkb-winstvrijstelling is een aftrekpost die je krijgt als je ondernemer bent. Dit is 14% van de winst die je hebt gemaakt met je onderneming. Deze moet je wel pas verrekenen als je de ondernemersaftrek (dat is de zelfstandigenaftrek en startersaftrek mits je daar recht op hebt) hebt berekend.

Berekening

Om een zo goed mogelijk beeld te schetsen geven we een voorbeeld van een berekening. De bedragen zijn afgerond tot voor de komma:

Kristel is sinds januari 2019 ondernemer en verkoopt met haar bedrijf Kristels Sieraden verschillende soorten sieraden. Ze heeft in één jaar € 30.000 euro verdiend (arbeidsinkomen) en is aan het urencriterium van minimaal 1225 uur gekomen voor de zelfstandigen- en startersaftrek. Maar wat is haar winst na belasting in 2019?

De winst voor belasting van Kristels sieraden is € 30.000. Als eerste gaat daar de zelfstandigenaftrek (2019) af van € 7.280. € 30.000 – € 7.280 = € 22.720.

Vervolgens gaat daar ook de startersaftrek (2019) van € 2.123 vanaf. € 22.720 – € 2.123 = € 20.597. Dit is de winst na ondernemersaftrek.

Daarna haal je de mkb-vrijstelling er vanaf, die altijd 14% is van de winst na ondernemersaftrek. Dit is € 20.597 – (14% x 20.597) = € 17.713 . Dit is het belastbaar inkomen.

Box 1 valt met het belastbaar inkomen in schijf 1, wat nu neerkomt op 36,65%. Dit is € 17.713 x 36,65% = € 6.492. Dit is de belasting voordat de kortingen eraf gaan (belasting voor korting).

Vervolgens komt de algemene heffingskorting (2019) die van het belastbaar inkomen afgaat. Aangezien het belastbaar inkomen € 17.713 is, is de algemene heffingskorting € 2.477.

Last but not least gaat er ook de arbeidskorting (2019) vanaf. Omdat dit gaat over het arbeidsinkomen, oftewel de winst voor alle ondernemersaftrekken. Dit is € 30.000. Omdat dat bedrag tussen de € 20.941 en € 34.060 ligt, is de arbeidskorting € 3.399.

Nu gaan we vanaf Box 1 de algemene heffingskorting en arbeidskorting aftrekken. Dit is dan € 6492 – € 2477 – € 3399 = € 616. Dit is de belasting na korting.

Dit betekent dat Kristel ongeveer € 616 euro zou moeten betalen voor de jaarlijkse inkomstenbelasting. In totaal heeft ze dus € 30.000- €616 = € 29.384 winst gemaakt met haar bedrijf Kristels Sieraden

Hier zijn alle gegevens onder elkaar ter verduidelijking:

Voor meer informatie of de meest actuele gegevens kijk je op de website van de Belastingdienst

Eerste keer btw-aangifte doen als zzp’er?

Wil je naast de inkomstenbelasting ook je btw-aangifte zelf doen, maar heb je dat nog nooit gedaan? Wij helpen je graag! Lees onze blog ‘startende zzp’er? Zo doe je je eerste btw-aangifte’.