Wat is de Kleineondernemersregeling (KOR)?

De Kleineondernemersregeling (KOR) is een regeling waarmee ondernemers met een beperkte omzet worden vrijgesteld van btw-verplichtingen. Dit betekent dat je geen btw in rekening hoeft te brengen aan je klanten en ook geen btw-aangifte hoeft te doen. De regeling is vooral interessant voor kleine ondernemers en startende bedrijven en biedt dus een aantrekkelijk belastingvoordeel.

Wat zijn de regels in 2025?

De regels voor de Kleineondernemersregeling (KOR) zijn tegenwoordig eenvoudig. Elke onderneming die in een kalenderjaar minder dan €20.000 omzet maakt en in Nederland is gevestigd, kan gebruikmaken van de KOR. Dit maakt het vooral aantrekkelijk voor startende ondernemers, omdat zij in de beginperiode meestal minder verdienen dan gevestigde bedrijven.

Voorwaarden voor de KOR in 2025:

1. Omzetdrempel: De jaaromzet mag niet hoger zijn dan €20.000.
2. Vestigingsplaats: De onderneming moet in Nederland zijn gevestigd.

Belangrijke regels voor de KOR in 2025:

1. Flexibele deelname: Je kunt je op elk moment aanmelden of afmelden voor de KOR via Mijn Belastingdienst Zakelijk.
2. Administratieve vereisten: Je hoeft geen btw in rekening te brengen aan je klanten en je mag de btw op zakelijke kosten niet aftrekken.
3. Directe aanpassing bij overschrijding omzetdrempel: Als je de omzetgrens overschrijdt, vervalt de regeling direct en moet je btw in rekening brengen vanaf dat moment.

Let op: buitenlandse ondernemers met een vaste inrichting in Nederland mogen sinds 1 januari 2025 niet meer deelnemen aan de KOR. Zij kunnen zich wel aanmelden voor de EU-KOR.

Ik kies voor de KOR - wat verandert er?

Je kiest voor de Kleineondernemersregeling. Wat verandert er dan voor jou?

• Je bent vrijgesteld van btw-aangifte;
• De btw hoeft niet meer in rekening te worden gebracht bij klanten;
• Je kunt de btw die andere ondernemers in rekening brengen niet meer aftrekken of terugvragen van de Belastingdienst;
• Je administratie wordt eenvoudiger, omdat je geen btw-verplichtingen meer hebt.

Mocht je toch meer dan € 20.000 omzetten in een kalenderjaar waarin je gebruik maakt van de KOR? Dan moet je weer btw berekenen vanaf de levering of dienst waarmee je de omzetgrens overschrijdt. Vanaf dat moment moet je ook weer de normale btw-administratie bijhouden. Je kunt je bij de Belastingdienst aanmelden!

Is de KOR gunstig voor mij?

Als je twijfelt of je gebruik moet maken van de KOR, kunnen verschillende redenen bepalend zijn:‍

• ‍Verminderde administratieve verplichtingen
  Deelname aan de KOR vermindert jouw administratieve lasten voor de btw. Je hoeft geen btw-facturen meer te sturen en geen btw-aangifte te doen, behalve in incidentele gevallen. Controleer via de Belastingdienst of je een incidentele aangifte moet doen.‍
  ‍
• Geen btw in rekening brengen en aftrekken
  ‍Bij gebruik van de KOR breng je geen btw in rekening aan klanten en kun je de btw op zakelijke kosten niet aftrekken. Dit kan voordelig zijn als je normaal gesproken btw betaalt, maar nadelig als je vaak btw terugkrijgt.‍
  ‍
• Invloed op klanten
  Voor klanten die btw kunnen aftrekken, maakt de btw op een factuur geen verschil. Voor klanten die geen btw kunnen aftrekken, verhoogt dit de prijs. Deelname aan de KOR kan dus voordelig zijn voor jouw klanten en indirect voor jou.‍
  ‍
• Omzetdrempel: Als je omzet rond de €20.000 schommelt, is de KOR wellicht niet geschikt. Overschrijd je deze grens in een jaar, vervalt de regeling en kun je drie jaar lang geen gebruik meer maken van de KOR.‍
  ‍
• Uitzonderingen: Bij btw-belaste verhuur van panden of buitenlandse klanten en verlegde btw-transacties moet je alsnog btw-aangifte doen en kun je geen gebruik maken van de KOR.

Hoe meld ik me aan voor de Kleineondernemersregeling?

Aanmelden voor de KOR kan eenvoudig via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Zorg ervoor dat je je aanmelding uiterlijk vier weken voor de gewenste ingangsdatum indient. Je ontvangt binnen 15 dagen een ontvangstbevestiging en binnen zes weken een brief met de definitieve ingangsdatum.

Afmelden voor de KOR: Afmelden kan op elk moment via Mijn Belastingdienst Zakelijk. De afmelding gaat in op de eerste dag van het volgende aangiftetijdvak.

Hoe verwerk je de KOR in de boekhouding?

Als ondernemer is het belangrijk dat je al je zaken in de boekhouding verwerkt. Je wilt immers geen problemen met de Belastingdienst. Om een correcte administratie te voeren is het dan ook van belang om aan te geven dat je de Kleineondernemersregeling toepast. In het online boekhoudprogramma InformerOnline kun je via de btw-instellingen eenvoudig de KOR inschakelen. Hiermee wordt vervolgens automatisch rekening gehouden door het programma, waardoor je geen btw-aangifte meer hoeft te doen.